Как подать отчётность в ФНС по майнингу
C 2025 года майнинг официально облагается налогом, все майнеры обязаны отчитываться — здесь собрано всё, что нужно знать
Актуально на: март 2026Что нужно сделать
Регистрация в реестре майнеров
Физлица могут майнить без регистрации при потреблении до 6 000 кВт·ч/мес. Если больше — необходимо зарегистрироваться как ИП.
Ежемесячная отчётность
Что сдаётся: Сведения об объёме добытой за месяц криптовалюты и адресе-идентификаторе кошелька / пула.
Срок: До 20-го числа месяца, следующего за отчётным.
Пример: Добыли крипту в марте → отчёт до 20 апреля.
- Объём добытой криптовалюты (например, 0.05 BTC)
- Адрес-идентификатор кошелька
- Адрес-идентификатор майнинг-пула (при использовании пула)
- Усиленная квалифицированная электронная подпись.
Годовая декларация
Декларация 3-НДФЛПодавать: до 30 апреля следующего года.
Оплатить: до 15 июля.
Доход возникает в момент зачисления криптовалюты на кошелёк. Стоимость определяется по рыночной котировке на момент получения, пересчитанной в рубли по курсу ЦБ РФ.
Пример: намайнили 0.1 BTC 15 марта, курс BTC на эту дату — $100 000, курс USD/RUB — 90 ₽. Доход = 0.1 × 100 000 × 90 = 900 000 ₽.
Расходы, которые уменьшают налоговую базу (нужны подтверждающие документы):
- Электроэнергия (квитанции, договор с энергоснабжающей организацией)
- Оплата услуг дата-центра (договор, акты, платёжные поручения)
- Амортизация оборудования
Налоговая база = Доход − Расходы
| Годовой доход | Ставка |
|---|---|
| До 2,4 млн ₽ | 13% |
| 2,4–5 млн ₽ | 15% |
| 5–20 млн ₽ | 18% |
| 20–50 млн ₽ | 20% |
| Свыше 50 млн ₽ | 22% |
Доходы от майнинга входят в общую налоговую базу (вместе с зарплатой и другими доходами). Доходы от продажи/обмена криптовалюты — в отдельную базу с лимитом ставки 15%.
Через личный кабинет на nalog.gov.ru или программу «Декларация» с сайта ФНС:
- Раздел: «Доходы от источников в РФ»
- Код дохода: 1530 (доход от реализации имущества)
- Приложите подтверждающие документы: чеки на оборудование, счета за электричество, договор с дата-центром, выписки с криптобирж
Способы подачи:
- Через личный кабинет налогоплательщика (рекомендуется)
- Лично в налоговую инспекцию
- Почтой с описью вложения
Какие документы сохранять
- Договор купли-продажи оборудования + чеки
- Договор с дата-центром / оператором
- Акты выполненных работ от дата-центра
- Договор с энергоснабжающей + квитанции
- Выписки из майнинг-пула (объём добычи, даты)
- Выписки с криптобирж (при продаже / обмене)
- Пояснительная записка с расчётом дохода
Храните документы не менее 5 лет — срок налоговой проверки.
Штрафы и ответственность
| Нарушение | Санкция |
|---|---|
| Не подан ежемесячный отчёт | 1 000 ₽ за каждый документ |
| Не подана декларация | 5% от суммы налога за каждый месяц (мин. 1 000 ₽, макс. 30%) |
| Не уплачен налог | Пени 1/300 ставки ЦБ/день + штраф 20–40% |
| Уклонение (> 2,7 млн ₽ за 3 года) | До 300 000 ₽ или лишение свободы до 3 лет |